Какая деятельность относится к бизнесу

В этой статье ответим на следующие вопросы:

Что такое бизнес. Признаки бизнеса
Как различается коммерческая и некоммерческая деятельность
Какие виды деятельности не являются бизнесом
Самозанятость – это бизнес или нет
Что грозит за нелегальное предпринимательство
По каким признакам определят незаконное предпринимательство

Что такое бизнес. Признаки бизнеса

Бизнес – это инициативная экономическая деятельность, которая ведется за счет своих или заемных средств на свой риск и под свою ответственность, а главными целями которой выступает получение прибыли и развитие своего дела.

В соответствии со статьей 2 Гражданского кодекса РФ, предпринимательство – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Основные признаки предпринимательской деятельности:

1. Самостоятельность. Этот признак и отличает предпринимателей от наемных работников. Любое лицо может самостоятельно зарегистрироваться как ИП или юрлицо и начать предпринимательскую деятельность. Если предпринимателем кто-либо руководит, можно говорить о фиктивности его деятельности.
2. Цель – систематическое получение прибыли. Направленность на прибыль — основной признак бизнеса, при это такая деятельность носит систематический характер. Получение доходов по единичным сделкам нельзя признать предпринимательской деятельностью. Какое количество раз нужно совершить деятельность по получению прибыли,чтобы ее признали систематической, в законах точно не прописывается. Суды рассматривают каждый случай отдельно по совокупности факторов.
3. Предпринимательский риск. Ведение бизнеса связано с определенными финансовыми и организационными рисками, которые предприниматель берет на себя. Он же и несет за них ответственность в случае неудачи или неблагоприятных событий. То есть не может полагаться на государственную помощь. Однако он может застраховать некоторые риски. Например, из-за нарушений обязательств контрагентов или изменений условий деятельности по независящим от предпринимателя причинам, включая риск неполучения ожидаемых доходов (ст. 929 ГК РФ)
4. Законность. Бизнес требует регистрации в государственных органах, например, регистрации индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица,например, ООО. Сегодня пройти регистрацию можно онлайн через сайт ФНС.

Бизнес может быть крупным и малым, а также вести деятельность в различных отраслях – торговля, услуги, производство, строительство, сельское хозяйство, добывающая отрасль.

Большинство видов предпринимательской деятельности приведены в классификаторе ОКВЭД, который нужен для присвоения кодов деятельности ИП и юрлицам при регистрации бизнеса.

Однако учитывайте то факт, что если какой-то деятельности нет в этом перечне, это не означает, что ей точно нельзя заниматься. Законодательный запрет на осуществление деятельности, не охваченной заявленными кодами по ОКВЭД, отсутствует.

Как различается коммерческая и некоммерческая деятельность

Не вся деятельность, которая приносит доход, будет считаться предпринимательством. Существуют некоммерческие виды деятельности, в которых получение прибыли не является целью, по крайней мере, главной. Это благотворительные и общественные организации, госучреждения, финансируемые за счет бюджета, и ряд других.

В Гражданском кодексе РФ юридические лица делят на коммерческие и некоммерческие организации. У тех и других есть некоторые сходства. Например, и коммерческие, и некоммерческие организации могут выступать на рынке в роли продавцов, покупателей, потребителей и поставщиков, получать прибыль и вести бухучет.

Но, опять же, есть и существенные отличия. Ключевое – это главная цель. У коммерческих организаций – это получение прибыли, у некоммерческих – цели нематериального характера, здесь направлением выступают например, общественные блага и нужды социального характера. Некоммерческие организации, в отличие от коммерческих, не занимаются распределением полученной прибыли между участниками.

Согласно статье 50 ГК РФ, коммерческие организации могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, крестьянских (фермерских) хозяйств, хозяйственных партнерств, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий, в то время как у некоммерческих организаций это могут быть такие организационно-правовые формы как:

🔹 потребительские кооперативы, например, жилищные, гаражные, общества взаимного страхования;
🔹 общественные организации и движения, например, партии и профсоюзы;
🔹 ассоциации (союзы), например, объединения работодателей, объединения профсоюзов, кооперативов;
🔹 товарищества собственников недвижимости;
🔹 казачьи общества;
🔹 общины коренных малочисленных народов страны;
🔹 общественные и благотворительные фонды;
🔹 государственные, муниципальные и частные общественные учреждения;
🔹 автономные некоммерческие организации;
🔹 религиозные организации;
🔹 публично-правовые компании;
🔹 адвокатские палаты;
🔹 адвокатские образования;
🔹 государственные корпорации;
🔹 нотариальные палаты.

Кроме того, если коммерческие организации в России регистрируются в Федеральной налоговой службе (ФНС), некоммерческие – в Министерстве Юстиции. 

Какие виды деятельности не являются бизнесом

Помимо приведенных выше примеров некоммерческих организаций, есть еще достаточно много видов деятельности, которые не являются бизнесом, хотя могут иметь некоторые его признаки.

Наемный труд

В первую очередь не является бизнесом наемный труд. Согласно ст. 15 ТК РФ, трудовые отношения подразумевают выполнение работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Хотя в трудовых отношения присутствует регулярный доход в виде зарплаты, здесь нет другого важного признака бизнеса – самостоятельности.

Доходы, полученные не от предпринимательской деятельности

Многие другие виды доходов человек получает не от предпринимательской деятельности. Согласно Письму ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614 такие доходы в качестве признака предпринимательской деятельности не выступают. Примеры – это владение акциями и получение дивидендов. 

Другой пример непредпринимательской деятельности – получение наследства, потому что это не предпринимательский доход. Также не будут считаться предпринимательской деятельностью получение доходов при снятии с банковского счета денег в иностранной валюте за счет курсовой разницы. 

Не подпадает под предпринимательство и периодическая торговля личными б/у вещами, например, на “Авито”, поскольку в такой деятельности отсутствует один из главных признаков предпринимательства в виде систематического получения прибыли.

Самозанятость – это бизнес или нет

Много вопросов вызывает статус самозанятых – являются ли они предпринимателями, а их деятельность – бизнесом или нет. Путаницу вносит само понятие “самозанятость”. Напомним, что с точки зрения закона существуют плательщики налога на профессиональный  доход – НПД. Плательщиками НПД могут быть просто физические лица (физлица на НПД) и физические лица в статусе индивидуального предпринимателя (ИП на НПД).

Если вернуться к определению из Гражданского кодекса, которое называет предпринимательской самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, то самозанятые вроде бы подходят под это определение. Но вот называть их предпринимателями как бы не совсем корректно, поскольку они, с одной стороны, освобождены от многих обязанностей предпринимателей, с другой, на их работу наложено множество ограничений. Например:

🔸 их годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;
🔸 им нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору;
🔸 им нельзя заниматься перепродажей товаров (можно продавать только самостоятельно произведенные товары) и т.д.

Примеры того, чем могут, а чем не могут заниматься самозанятые, мы приводили в этом материале.

Поэтому с тем или иным ответом можно поспорить. Однако постепенно возможности самозанятых расширяются и по некоторым вопросам они становятся ближе к остальным предпринимателям. Например, при закупках госкомпаний самозанятых приравняли к субъектам малого и среднего предпринимательства – по новой поправке к закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (223-ФЗ) они смогут принимать участие в закупках госкомпаний на тех же условиях, которые установлены для субъектов МСП.

Что грозит за нелегальное предпринимательство

Нелегальное предпринимательство карается налоговой, административной и уголовной ответственностью. 

Например, КоАП РФ предусматривает различные административные санкции за:

📌 предпринимательскую деятельность без госрегистрации в качестве юрлица или ИП;

📌 предпринимательскую деятельность без наличия специального разрешения или лицензии (если они обязательны);

📌 осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением или лицензией.

  Если при рейде налоговой установят, что вы, например, занимаетесь торговлей без оформления регистрации, на вас составят административный протокол по ст. 14.1 КоАП РФ «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации».   

Если обнаружится, что вы нанесли крупный вред государству или гражданам, может наступить и уголовная отвественность.

Таким образом, если выяснится, что вы ведете бизнес без регистрации, то к вам, в зависимости от степени тяжести нарушения, могут применить следующие меры:

❗ составить административный протокол по статье 14.1 Кодекса об административных правонарушениях;

❗ оштрафовать на сумму от 500 до 2000 рублей – если доходы от нелегального бизнеса меньше 3,5 млн рублей, на сумму от 2000 до 2500 рублей – если доходы составили меньше 3,5 млн руб., но для деятельности нужна лицензия.

❗ если ваши деяния причинили крупный ущерб гражданам (в 2024 году порог составляет 3,5 млн рублей), вас привлекут по статье 171 Уголовного кодекса. Здесь грозит штраф до 300 тыс. рублей или штраф в размере зарплаты или иного дохода за период до двух лет, либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо арест до 6 месяцев. Если деяние совершено группой лиц – штраф до 500 тыс. рублей или зарплата/иной доход до 3 лет, лишение свободы от 2 до 5 лет.

❗ начислить налоги: нужно будет заплатить неучтенные НДФЛ и НДС;

❗ оштрафовать по статье 116 Налогового кодекса за непостановку на учет в ФНС – в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но на сумму не менее 40 тыс. рублей (ст. 116 НК РФ)

❗ за умышленную неуплату налогов – обяжут выплатить штраф 40% от неуплаченной суммы по статье 122 Налогового кодекса. (ст. 122 НК РФ).

Учитывайте, что штраф за нелегальную предпринимательскую деятельность могут дополнить за сопутствующие нарушения закона, например, за торговлю контрафактом или незаконное использование чужих товарных знаков.

Выявляют незаконных предпринимателей полиция и налоговая, деятельностью нелегального бизнеса может заинтересоваться прокуратура. Выйти на нелегальный бизнес проверяющие органы могут из-за жалоб клиентов или в ходе рейдов, например, по местам уличной торговли или при изучении страниц продавцов в социальных сетях.

Также существуют штрафы и для самозанятых, включая:

👉 нарушение порядка формирования чека или сроков предоставления, что приравнивают к сокрытию доходов;

👉 если самозанятый не заплатил налог

👉 сокрытие доходов — если нет информации о выручке в приложении «Мой налог»;

👉 ведение лицензируемой деятельности без специального разрешения (включая штраф самозанятым за перепродажу).

В частности, штраф за неуплату налога самозанятым составляет 20% от суммы за первое нарушение, за повторное — 100%.

По каким признакам определят незаконное предпринимательство

Согласно Письму от 07.05.2019 N СА-4-7/8614 ФНС признаками нелегального бизнеса могут стать:

✏️ Учет операций. Это могут быть любые зафиксированные операции о ведении предпринимательства, от записях в тетрадях до учета в CRM.

✏️ Постоянные связи с клиентами и контрагентами. Например, наличие договора у фрилансера с подрядчиком.

✏️ Покупка товаров для извлечения прибыли. Признаком могут стать закупка товаров для перепродажи и регулярное поступление на склады производственного сырья.

✏️ Прочие признаки: торговая точка, представленный на полках ассортимент, реклама, регулярные переводы похожих или разных сумм на карту.

Кстати, деятельность могут признать предпринимательством, даже если она не принесла доход, что указывается в приведенном выше документе ФНС. Важен сам факт неких действий, которые могут быть квалифицированы как предпринимательство.

Например, если вы решите продавать на улице цветы и только планируете на этом заработать, вас могут оштрафовать даже если вы не совершили продажу. Так как:

❌ вы действуете самостоятельно;
❌ собираетесь заработать на своей деятельности;
❌ собираетесь это делать систематически, пока представленный вами товар не закончится.