Страховые взносы ИП на «упрощёнке»

Упрощённая система так же как и основная накладывает обязательства на индивидуальных предпринимателей вносить плату в виде взносов в ПФР и ФСС. Какие именно это взносы, зависит от нескольких факторов. Во-первых, влияет минимальный размер оплаты труда, устанавливаемый государственными органами и периодически корректируемый. А во-вторых сама система уплаты налогов, по которой трудится ИП.

Взносы в ПФР и ФСС для ИП без наёмных сотрудников

В случае если ИП не является работодателем, платить во внебюджетные фонды он всё равно обязан. Разве только что делать это приходится только за себя.

Следуя статье 14 из 212-ФЗ, можно вывести несколько вариантов расчёта взносов.

Взнос в ПФР

При доходе ИП менее трёхсот тысяч рублей, взнос в пенсионный фонд рассчитывается по такой формуле:

МРОТ * 26% * 12

МРОТ равен 7800 рублям с первого июня 2017 года. А это значит, что применив формулу, мы получаем сумму в 24 336 рублей. Это и будет плата в фонд.

В случае, когда доход предпринимателя превышает отметку в 300 тысяч рублей, то помимо суммы, рассчитанной по данной формуле, дополнительно оплачивается 1 процент о той суммы, на которую фикс в триста тысяч превышен.

Взнос в ФОМС

Формула расчёта взноса в фонд обязательного медстрахования иная:

МРОТ * 5,1% * 2017

Если взять тот же, действующий на момент написания статьи минимальный размер зарплаты, то выходит сумма в 4773,60 рубля.

Взнос в ФСС

Что касается фонда соцстрахования, то платёж в данную структуру для ИП без сотрудников необязателен, но возможен. Для осуществления такой возможности нужно отдельно подавать документы (регламент статьи 14 п.5 212-ФЗ.

Для чего платятся взносы в ФСС, если они не обязательны? Вы, как предприниматель, можете воспользоваться ими для сокращения базы налогообложения. Уменьшение идёт именно на величину выплаченных взносов в фонд социального страхования.

Взносы в ПФР и ФСС для ИП, у которого есть сотрудники

На работников, занятых у предпринимателя по трудовому договору, необходимо формировать отчисления во все внебюджетные фонды — это фонд социального страхования, пенсионный и ФОМС.

Но те, кто занимается бизнесом по УСН, выплачивают в пенсионный фонд России двадцать процентов от заработанных сотрудниками фирмы средств.

А в остальные фоны ничего не перечисляют. Это ещё один положительный по мнению многих принцип «упрощёнки».

Но у перечисляемой суммы также есть свои нюансы. Чтобы правильно её рассчитать, нужно понимать, что включается в расчёт, а какие доходы — нет.

Доходы, которые не нужно включать в расчёт страхового взноса в ПФР

• Гос.пособия
• Законные выплаты, носящие характер компенсаций
• То, что работодатель платит в виде взносов на накопительную часть пенсии каждого работника. Однако здесь не учитывается только сумма до 12 тысяч рублей в год за отдельно взятого сотрудника.
• Социальные выплаты определённым категориям людей
• Льготные пособия на проезд, мат.помощь до 4-х тысяч рублей ежегодно на одного человека и т.д. Это те выплаты, которые по закону не облагаются соц.взносами (ст.9, 212-ФЗ).

Налоговые вычеты на УСН

Из суммы, которая будет облагаться в итоге налогами, предпринимателям на «упрощёнке» можно сделать вычеты. Но они не должны превышать половины этой суммы. Делаются вычеты за счёт тех взносов в страховой фонд, которые совершены за себя и своих работников.

Также, если предприниматель платит налоги по системе «доход минус расход», то вычеты за счёт страховых взносов можно совершать в безлимитном режиме.

Штрафы

Основанием для наложения на ИП штрафных санкций будет в первую очередь несвоевременная оплата взносов. В таком случае можно ожидать штрафа, величина которого варьируется от 20 до 40 процентов той суммы, какую предприниматель не внёс в виде взноса в тот или иной фонд.

Итог

Если вы ИП, и если вы работаете по УСН без работников, то вы вносите оплату в фонды только за себя.

Если вы ИП, который нанимает сотрудников, то платить приходится ещё и за них. Но только в пенсионный фонд.

«Упрощёнка» хороша тем, что не обязывает платить в такие фонды как ФОМС и ФСС.