Сегодня 22 августа
24

Возмещение НДС - что это, из бюджета, для налогоплательщика, программа

Разбираемся, что этот процесс значит, как его можно получить, что для этого нужно соблюсти и какие бумаги подготовить

Согласно действующему законодательству, а именно налоговому кодексу РФ, есть несколько вариантов того, как можно вернуть лишнее из заплаченного в счёт НДС.

  • Возврат или зачёт излишне уплаченного НДС.
  • Возврат излишне взысканного НДС.

Возмещение НДС

Важно — возврат и возмещение имеют разное значение, не путайте. Возврат кроет в себе смысл обратного движения средств. То есть деньги идут из бюджета в копилку того, кто платит налоги, так как это лицо ранее эти налоги заплатила в сумме большей, чем требовалось.

Возмещение НДС из бюджета

Когда речь заходит о возмещении, ситуация становится структурно сложнее. Также идёт речь об обратном потоке финансовых средств — из бюджета к налогоплательщику. Но часть денег берётся из суммы, уплаченной налогоплательщиком опосредованно (не самим налогоплательщиком), то есть берутся средства из налога другого лица, а именно поставщика того, кто платит налог.

Под процесс возмещения попадает разница между тем, в каком размере оплатил НДС поставщик и в каком — налогоплательщик (если последний заплатил меньшую сумму). Потому что именно тогда размер налоговых вычетов будет больше, чем сумма начисленных основному лицу налогов.

Кто имеет право на возмещение НДС

Подавать в органы заявление вместе с подтверждающими документами может любая фирма, если есть факт того, что в процессе её деятельности налог был уплачен с избытком.

Более того, законодательно обоснована и возможность подавать на возмещение и для инновационных проектов и старт-апов.

При каких условиях вам возместят НДС

Главное, что нужно знать — возмещение НДС — несложный процесс и бояться его не нужно. Никто не будет вам вставлять палки в колёса или препятствовать тому, чтобы вы получили свои деньги обратно. Если вы конечно, как налогоплательщик, делаете всё по закону и согласно правилам (учёт налогов, отчётности).

Однако нужно соблюсти несколько условий:

  • Не должно быть ошибок в расчётах налога.
  • Все документы, которые будут подтверждать налоговые суммы, будут у вас на руках и при необходимости предоставлены специалистам.
  • Заявление на возмещение налога на добавленную стоимость подаётся вместе с налоговой декларацией. Обязательно в нём указывается способ, каким должен быть возмещён налог — либо возврат, либо зачёт.

Причины, по которым НДС может быть возмещён

Стандартно о возмещении налога на добавленную стоимость говорят тогда, когда появляется нарушение пропорции между тем товаром, который вы получили от своего поставщика и тем, который реализовали потребителю. Соответственно, пропорция нарушается в пользу первого.

Почему возникает эта непропорциональность:

  • Заканчивается срок годности, и товар уже не может быть продан.
  • Если есть независящие от продавца причины, по которым он не может продать товар. Например, продукция была уничтожена, или была подвергнута чему-либо, что привело к непригодному её состоянию. Может быть, товар украли. Или любые другие аналогичные варианты.

Порядок возмещения НДС

В первую очередь вам нужно будет подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость и заявление на то, чтобы возместить средства. Не забудьте, что требуется указать способ.

Процесс стандартно начинается двумя путями — общим порядком либо заявительным.

Общий порядок возмещения

  • На всю процедуру, включающую старт проверочного мероприятия в отношении поданной отчётности и его окончание, налоговому ведомству выделяется три месяца срока.
  • Далее, после того как будет подтверждено, что никаких нарушений в отчётности не обнаружено, утверждается окончательный вывод о возмещении. На это уходит до 7 дней.
  • Далее, если у лица, подавшего заявление, нет ни задолженностей, ни пени от штрафов, ни самих неоплаченных штрафов, орган налогового ведомства начинает процедуру в чётком соответствии с поданным заявлением. Разница, которую нужно возместить, засчитывается как будущий платёж, либо же в казначейство передаётся указ о перечислении денежных средств на расчётный счёт лица, просившего о процедуре.

Если же случается так, что налогоплательщик имеет непогашенный штраф, то сотрудники налоговой ту разницу, которую требуется возместить, направляют на погашение этого долга.

Когда расчёт (исчисление) с вашей стороны проведён неверно, проверяющий от налоговой составляет об этом факте акт. На процесс уходит до 10 дней. Ну, а дальше у вас будет ещё 15 дней, для того, чтобы подать возражение по акту в письменном виде.

Когда ваше возражение будет удовлетворено, будет инициирован процесс возмещения. Если же после вашей апелляции придёт отказ, то и по возмещению будет отказано. Единственный вариант, который способен сохранить возможность получить всё-таки возмещение при таком раскладе — оспаривание в органе ФНС, располагающемся структурно выше того, в которой вам отказали. Также можно это сделать в суде.

Заявительный порядок возмещения

Этот вариант предполагает возможность вернуть деньги ещё до истечения трёх месяцев, за которые проходит проверка вашего заявления. Но доступен он только:

  1. Для крупнейших организаций. То есть, если сумма налога на добавленную стоимость (и некоторых других налогов) за три последних отчётных года будет более 10 миллиардов рублей, то такая организация сможет воспользоваться этим порядком.
  2. Для тех, кто предоставит банковскую гарантию. То есть, если вы как налогоплательщик сможете получить гарантию от кредитной организации, что она в случае чего, восполнит за вас все суммы, которые вам излишне выплатят в процессе возмещения.
  3. Для тех, кто сможет предоставить поручительство управляющей компании и действует при этом на территории опережающего соц.-эконом. развития. То есть, если вы налогоплательщик, который работает в одной из таких зон, и если вы смогли получить договор поручительства от управляющей компании, которая также как в предыдущем варианте кредитная организации берёт на себя риск выплачивать сумму за вас в случае переплаты, то вариант вам подходит.

От налогоплательщика требуется:

Подать заявление с отчётностью по налогам, либо же в течение пяти дней после подачи декларации. При этом договор поручительства, либо же банковскую гарантию он подаёт в том же пакете документов.

В заявлении указываются:

  • Реквизиты счёта для возмещения.
  • Обязательство по возврату того, что будет выплачено сверх требуемого.

Со стороны того, кто выдаёт гарантию, либо поручительный договор также требуется направить уведомление в налоговое ведомство о том, что такая гарантия или договор были выданы / подписаны. Срок для уведомления — день, следующий за днём выдачи гарантии или подписания договора.

Сотрудник проверяющего органа выносит решение по возмещению, зачёту или отказу через пять дней после подачи пакета документов.

Ещё в течение пяти дней о решении будет сообщено отдельным письмом налогоплательщику.

А в течение следующего за решением дня в Федеральное казначейство направляется поручение о зачислении необходимой суммы на счёт.

Сумма переводится казначейством на счёт в течение ещё пяти дней.

Важно! Если вы не получили в указанный срок возмещения, то начиная с двенадцатого дня после окончания проверки получаете право на требование неустойки (расчёт будет происходить по ставке Центробанка).

Пакет документов

  • Документация, которая требуется для подтверждения вычисленной суммы возмещения налога:
  • Счёт-фактуры — как полученные, так и выданные.
  • Накладные, которые были составлены на получение и отпуск продукции.
  • Чеки, платёжки — всё, что может подтверждать факты оплаты (также читайте материал "Нужен ли для ИП на патенте кассовый аппарат").
  • Книга покупок и продаж.
  • Журнал регистрации счёт-фактур (дополнительно смотрите статью "Журнал кассира-операциониста").
  • Документы, которые могут подтвердить уплату налогов в случае импорта продукции на территорию РФ.
  • Документы, которые будут подтверждать уплату налогов, удержанных налоговыми агентами.

Среди возможных документов, которые, бывает, налоговый орган требует предоставить индивидуально, также числятся бухгалтерская отчётность. Иногда фигурируют и другая документация, которая по мнению проверяющего необходима для принятия верного решения.

Самое важное — правильный учёт налога на добавленную стоимость, безошибочное принятие к учёту товара и услуг, а также исчисление НДС к вычету.

Не забывайте, что вся документация должна быть в порядке. Речь о составлении по правилам, подписании, соответствии копий оригиналам, наличие печати и подписей ответственного лица.

Сроки возмещения НДС

  • Когда речь идёт об общем порядке возмещения, при условии, что у налогоплательщика нет ни долгов, ни просроченных штрафов и пени, время, необходимое для зачисления средств к возврату с момента окончания проверочной работы составляет 13 дней.
  • Когда речь идёт о заявительном порядке, время, необходимое на зачисление денег на счёт с момента подачи заявления составляет 11 дней.

Нормативная база процесса возмещения НДС

Сам список законодательных актов достаточно широк. Но основным регулирующими законами, где описаны действия сторон при процедуре возмещения НДС, являются 172, 173 и 176 статьи налогового кодекса Российской Федерации.

Незаконное возмещение НДС


Увы, мошенничество не дремлет. И схемы, по которым практикуется незаконное возмещение налога на добавленную стоимость, продолжают обнаруживаться и сейчас. Потому нет ничего удивительного, что проверяющие органы внимательно относятся к подобным заявлениям и постоянно запрашивают дополнительную документацию, которая могла бы подтвердить те, или иные данные.

Но с другой стороны, как мы уже писали, если вы считаете, что вам отказали в возмещении НДС безосновательно, то можете оспаривать решения как в вышестоящих структурах того же ведомства, так и в суде.

Главное помните, что подача заявления без подтверждающего пакета документов сразу будет рассмотрена как попытка мошенничества. А на этот счёт уже начинает действовать уголовный кодекс и вам может грозить действительный и совсем неприятный срок. Даже если по итогу вам дали отказ в возмещении.

Также читайте материал "Возмещение НДФЛ".

Комментарии

Пока никто не оставил комментарий. Будьте первым кто это сделал!
{{ comment.user.initials }}

{{ comment.user.name }} {{ comment.date }}

{{ comment.text }}

{{ answer.user.initials }}

{{ answer.user.name }} {{ answer.date }}

{{ answer.text }}

Оставлять комментарии могуть только зарегистрированные пользователи. Войти или Зарегистрироваться