Обналичивание денег: способы, схемы и цены

Способы, схемы и цены обналички денег в 2016 году или как увеличить расходы предприятия.

  • 5 апреля 2016
  • Новиков Сергей
  • 6
  • 21969
  • 4.2

Российская налоговая служба бдительно следит за перемещениями безналичных активов предпринимателей и организаций. В связи с этим тотальным надзором в бизнес-среде не теряет актуальности вопрос об так называемой обналичке – превращении безналичных средств в реальные деньги.

Несмотря на строгость Налогового кодекса РФ и Федерального закона «О финансовом мониторинге», предприниматели различного уровня практиковали, практикуют и, наверно. Будут практиковать «черную кассу». Неучтенные средства нужны бизнесменам по многим причинам, и уход от уплаты налогов – только одна из них. Так, фирмы используют обналичку для выдачи заработной платы работникам, не имеющим официального трудоустройства в организации, и экономии на комиссии банков за перечисление средств, для передачи взяток «откатов» за совершенные сделки, удобства проведения некоторых хозяйственных операций и совершения непроизводственных расходов. Это далеко не полный перечень – круг возможностей применения «черной кассы» достаточно широк.

Поэтому российские предприниматели активно используют уже разработанные схемы обналичивания активов и ищут лазейки в законодательстве, создавая новые способы теневого обогащения. Спрос на нелегальную услугу рождает предложение, поэтому множество компаний предлагают своим клиентам обналичку и размещают рекламу всеми доступными способами – от объявлений в Интернете до смс-спама.

Обычно такие компании берут за свои услуги комиссию – от 4% до 5% от общего объема обналичиваемых средств. Конечная стоимость услуги зависит от величины перевода (чем он больше, тем процент комиссии меньше) и от срочности проведения операции. А также от дополнительных требований – например, от членства контрагентов в СРО или наличия у нах различных лицензий. То есть если компания-клиент не просит провести срочное обналичивание крупной суммы, то цена будет одна, а если о сроках и объемах предполагаемых операций будет сообщено заранее – то стоимость будет на порядок ниже.

Для функционирования фирм, занимающихся обналичкой, создаются компании-«одновневки» (средний срок функционирования которых обычно не превышает один год) с расчетным счетом. Типичная схема работы посредников имеет несколько базовых разновидностей:

  1. - посредник принимает на свой счет перевод от клиента и снимает средства якобы на расходы компании (самые популярные варианты – «на заработную плату», «на покупку сельскохозяйственной продукции», «на покупку ценных бумаг» и «на хозяйственные нужды), а затем клиент приезжает в офис фирмы и забирает всю наличность за исключением комиссии;
  2. - посредник покупает на сумму перечисленных средств банковский вексель, ставит на него подпись и печать своей фирмы и передает клиенту – тому достаточно пойти с векселем в банк и обналичить его;
  3. - посредник перечисляет полученные средства на фиктивные счета, открытые в рамках липового зарплатного проекта по украденным или поддельным паспортам, а затем снимает «зарплату» - данный способ является, пожалуй, самым нераспространенным из-за невозможности обналичивать крупные суммы и высокой комиссии за снятие наличности, поступившей на счета безналичным путем.

Чаще всего за посредником стоит какой-нибудь небольшой банк, поскольку обналичивать средства при помощи такого «партнера» значительно проще и безопаснее. Если банк находится «в доле», то клиенту достаточно прийти с векселем или платежным поручением в указанное отделение и в отдельной комнате без помех получить деньги. Обычно подобной практикой занимается руководство банка, либо лица, близкие к «верхушке», причем некоторые банки создаются специально для данных целей (комиссия банка за бналичивание «черной кассы» составляет от 2% до 5%). Либо в игру вступает лицо, близкое руководству банка – друг или родственник, так называемый «кассир» - его роль состоит в том, чтобы приобрести одну или несколько «однодневок» с открытием расчетных счетов в данном банке и получать от фиктивных руководителей доверенности на снятие средств.

Нередко небольшие банки создаются именно с целью «отмывания» денег. Крупные банки предпочитают не связываться с подобными нелегальными делами, поскольку санкции за данное преступление закона достаточно весомы – случаи, когда банки теряли лицензии из-за обналички, широко тиражируются в СМИ в назидание другим.

Впрочем, помимо сотрудничества с посредниками, существуют и другие способы обналички, которые компания, желающая вывести безналичные активы, может организовать самостоятельно. Часть из них не выходит за рамки, дозволенные законом, часть представляет собой «серые схемы», поэтому последующий список приводится в качестве ознакомительного и не рекомендуется к применению.

Использование подконтрольного ИП в качестве канала вывода средств

Индивидуальный предприниматель, не является юридическим лицом, поэтому его личные средства не обособлены от деловых активов, вследствие чего он может бесконтрольно изымать и тратить средства, взятые из коммерческого оборота. Для реализации схемы обналички через ИП необходимо создать либо найти подконтрольный субъект предпринимательской деятельности и грамотно встроить его в хозяйственную схему фирмы в зависимости от предлагаемых предпринимателем услуг или товаров. Компания заключает с ИП договор на поставку определенных товаров, либо передает ему на аутсорсинг некие хозяйственные функции (чаще всего – второй вариант, так как оказание услуг сложнее проверить). Предприниматель получает доходы (которые в отчётности контролирующей компании фигурируют как расходы), и может законно их обналичивать. «Комиссия» в данном случае складывается из налоговых расходов ИП (если он не является ширмой, а действительно ведет предпринимательскую деятельность) и комиссий банков. Так, при налоговом режиме УСН с объектом «доходы» комиссия составляет 7-10%.


Данный способ имеет несколько вариаций, например, заключение договоров на оказание услуг с длительным сроком выполнения и перечислением предоплаты (без оговоренных сроков возврата) – по истечении срока договора предприниматель-контрагент может быть уже ликвидирован, и поднятие вопроса о выполнении обязательств является нецелесообразным. Еще один популярный вариант – обналичивание денег через выплату штрафных санкций: с контрагентом заключается договор, в котором прописана серьезная сумма неустойки за невыполнение обязательств по оказанию услуг.

Выдача фиктивных подотчетных средств и займов физическим лицам

Средства, проходящие по данным статьям, не фиксируются в налоговой отчетности, однако очевидный минус этой схемы – необходимость возврата (в противном случае лица, получившие займ, должны платить налог на доход) либо отчетности (необходимо предоставить документы, подтверждающие трату полученных средств на нужды компании либо вернуть неизрасходованные деньги в срок, оговоренный правилами фирмы). Однако на практике данный способ обналички является очень популярным, ведь при соблюдении определенных условностей он позволяет не преступать закон . Так, средства, взятые под займ, можно вернуть в течение оговоренного срока при помощи получения нового займа, и стоимость такого варианта практически равна нулю. В то же время при нарушении сроков возврата схема выходит за рамки «белого варианта» и перестает быть бесплатной – физическое лицо, получившее займ и просрочившее его, обязано заплатить НДФЛ (поскольку полученная сумма приравнивается к доходу), а компания практически не имеет возможности отразить данную статью расходов в своих отчетных документах.

Обналичивание средств через страховые компании

Фирма, желающая вывести «черную кассу» и дружественная страховая компания заключают договор, который предусматривает перечисление страховых выплат третьему (подставному) лицу – например, работнику фирмы либо родственнику кого-либо из руководителей. Когда специально оговоренный страховой случай наступает, деньги переводятся на фиктивный счет, обналичиваются и делятся между страховщиком и фирмой.

Оплата коммунальных платежей, ремонта здания и его технической модернизации, сельскохозяйственной продукции и т. д

Суть данного способа проста – средства со счета фирмы списываются под такие расходы, реальность которых сложно проверить. Так, сельскохозяйственная продукция имеет небольшой срок хранения, поэтому в случае проверки ее можно «списать» и «утилизировать». Проверить, проводились ли ремонт и переоборудование помещения, также достаточно сложно.

Взимание платы за пользование товарным знаком, авторским правом или франшизой

Такой товар как авторское право или его разновидности сложно подвергнуть доскональной проверке. С подставным лицом можно заключить специальный лицензионный договор, согласно которому компания, желающая обналичить «черную кассу», будет перечислять фирме-правообладателю «арендную плату» (как вариант – сделает единовременный весомый платеж). Для жизнеспособности данной схемы обналички необходим комплект документов, расчетов и т.д., подтверждающий важность того, что «покупает» компания.

Рассматривая возможность участия в схеме обналичивания денег (как в качестве клиента, так и в качестве посредника) любой предприниматель обязан помнить, что любой незаконный способ вывода безналичных активов предусматривает уголовную ответственность. Так, создание фиктивных фирм попадает под статью 173.1 Уголовного кодекса РФ и наказывается исправительными работами любо лишением свободы сроком до трех лет и штрафом в размере 300-500 000 рублей (либо в размере заработной платы за один год). Точно такое же наказание предусматривает и использование подставных документов для образования фирм-«однодневок», попадающее под статью 173.2.


Обналичивание денег: способы, схемы и цены.pdf